Важное изменение в налоговом законодательстве: запрет на учет прошлогодних расходов в 2025 году

Минфин ввел новые правила учета расходов прошлых периодов

С 2025 года вступает в силу важное ограничение для налогоплательщиков: теперь невозможно учесть расходы 2024 года в налоговой базе текущего периода, даже если подтверждающие документы получены в 2025 году.

Основные положения нового правила

• Период учета расходов определяется датой их фактического возникновения, а не датой поступления подтверждающих документов
• Налоговая база формируется строго по периоду возникновения расходов
• При обнаружении неучтенных расходов за 2024 год в 2025 году необходимо подавать уточненную декларацию за предыдущий период

Важное дополнение: изменение ставки налога на прибыль

С 1 января 2025 года ставка налога на прибыль увеличена с 20% до 25%. В связи с этим Минфин особо подчеркивает: попытка учесть прошлогодние расходы в текущем периоде с более высокой ставкой будет расцениваться как намеренное искажение налоговых обязательств.

Практические рекомендации

Организациям следует:

• Провести инвентаризацию документов за 2024 год
• Своевременно выявить все неучтенные расходы
• Подать уточненные декларации при необходимости
• Учитывать новые правила при планировании налоговой нагрузки

Источник: Письмо Минфина РФ от 30.06.2025 № 03-03-06/1/63275