Налоговая реформа 2026: Минфин вводит переходный период для МСП по НДС и взносам

Министерство финансов РФ опубликовало проект поправок в Налоговый кодекс, который вводит переходный период для малого и среднего бизнеса. Документ призван снизить налоговую нагрузку на предпринимателей, которые с 1 января 2026 года столкнулись с изменением правил уплаты НДС, страховых взносов и потерей права на спецрежимы.

Поправки разработаны для того, чтобы бизнес мог плавно адаптироваться к новым условиям без резкого роста издержек. Разбираемся, кому и какие льготы предлагает Минфин.

Ключевые изменения для бизнеса на УСН и ПСН

1. Послабления по НДС для общепита

С 1 апреля по 31 декабря 2026 года организации и ИП на УСН, которые впервые стали плательщиками НДС, смогут претендовать на освобождение от налога, даже если их зарплата ниже среднерегионального уровня. Ранее это условие было обязательным для применения льготы.

2. Корректировка лимита доходов: процентные доходы не в счет

При определении права на освобождение от НДС (лимит 20 млн руб.) за 2025 год предлагается не учитывать проценты по банковским вкладам. Это касается предпринимателей, чей общий доход за 2025 год не превысил 60 млн рублей, но из-за банковских процентов они превысили новый порог в 20 млн и потеряли право на льготу.

3. НДС-вычеты для бывших патентщиков

Индивидуальные предприниматели, утратившие право на ПСН с 2026 года, смогут заявить налоговые вычеты по НДС по товарам, работам и услугам, которые не были использованы в период применения патента.

4. Учет авансов при переходе на НДС

Упрощенцы, получившие предоплату в 2025 году (когда они еще не платили НДС) и отгрузившие товар в 2026 году (уже как плательщики НДС), получат право уменьшить налогооблагаемые доходы по УСН на сумму НДС, уплаченного с этой отгрузки.

Льготы по страховым взносам для производственников

Для МСП из обрабатывающей отрасли готовят сразу два послабления:

• Отмена 70% барьера. Снимается условие о том, что доля доходов от основного вида деятельности за прошлый год должна составлять не менее 70% для применения пониженных тарифов взносов.
• Суммирование доходов. Малому бизнесу разрешат суммировать поступления от основного и дополнительных видов деятельности из льготных перечней, чтобы набрать необходимую долю для пониженного тарифа.

Важно для ИП, потерявших право на патент

Поправки также решают проблемы предпринимателей, которые из-за новых лимитов не могут применять ПСН в 2026 году.

1. Переход на УСН задним числом. ИП, совмещавшие в 2025 году патент и общую систему налогообложения (ОСН) и утратившие право на ПСН из-за превышения лимита доходов (20 млн руб.), смогут перейти на упрощенку с 1 января 2026 года. Для этого нужно подать уведомление не позднее 25 апреля 2026 года.
2. Смена объекта на УСН. ИП, которые совмещали ПСН и УСН и также «слетели» с патента, смогут изменить объект налогообложения по упрощенке («Доходы» или «Доходы минус расходы») для налогового периода 2026 года. Срок подачи уведомления — также до 25 апреля 2026 года.