Момент определения НДС при передаче прав на ПО: когда платить налоги?

Новый документ Минфина России (письмо от 21.05.2025 N 03-07-09/49667) проясняет момент определения налоговой базы при передаче прав на использование программного обеспечения.

Ключевой момент: налоговая база определяется по раннейиз двух дат:

День оплаты: включая частичную оплату, произведённую в счёт будущих услуг.
Последний день квартала: в котором фактически используется ПО, вне зависимости от даты будущей оплаты.

Важно: Если оплата уже поступила до окончания квартала использования ПО, момент определения НДС-базы всё равно может наступить и в момент передачи прав, если договор имеет долгосрочный характер.


Вывод: Для правильного расчёта НДС при передаче прав на ПО необходимо учитывать как дату оплаты, так и дату фактического использования ПО. Соблюдение этих правил позволит избежать ошибок при начислении налогов.

Источник:Письмо Минфина России от 21.05.2025 N 03-07-09/49667